Годишна данъчна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ

До кога се подава годишната данъчна декларация и може ли да спестя данък?

Декларацията по чл. 50 ЗДДФЛ се подава до 30 април на годината, следваща данъчната. При подаване и плащане до 31 март се получава 5% отстъпка от дължимия данък, но не повече от 255,65 EUR (чл. 53, ал. 6 ЗДДФЛ). Декларацията се подава само по електронен път, чрез портала на НАП с еПИК или КЕП.

Кой е задължен да подава декларация по чл. 50?

Всяко местно физическо лице с облагаеми доходи (чл. 50, ал. 1 ЗДДФЛ). Фрийлансърите подават задължително:

• Доходи от свободна професия или граждански договори
• Стопанска дейност като ЕТ (чл. 50, ал. 1, т. 1)
• Доходи от дивиденти и ликвидационни дялове от чужбина (чл. 50, ал. 1, т. 3)
• Притежавано имущество, акции и дялове в чужбина (чл. 50, ал. 1, т. 4)
• Парични заеми над определени прагове (чл. 50, ал. 1, т. 5)

Кои приложения попълва фрийлансър?

При смесени доходи всеки вид се декларира в съответното приложение, смесването им в обща сума води до грешки.

Как работи годишното изравняване на данъка и осигуровките?

В течение на годината фрийлансърът плаща авансов данък за Q1–Q3 и осигуровки обикновено върху минималния доход от 550,66 EUR. При изравняването:

1. Сумира се реалният годишен доход
2. Приспада се НПР (вж. Нормативно признати разходи (НПР))
3. Определя се реалният осигурителен доход, ограничен в коридора 550,66–2 111,64 EUR/мес. за 2026
4. Доплащат се осигуровки, разликата между реалните и вече внесените авансово
5. Изчислява се годишният данък: (облагаем доход − годишни осигуровки) × 10%
6. Приспада се авансовият данък (Q1–Q3) и удържаният от платци данък
7. Довнасяне или възстановяване на разликата

Трябва ли да подам и Декларация образец 6?

Да. Самоосигуряващите се лица подават Декларация образец 6 за окончателния размер на осигурителните вноски едновременно с чл. 50: до 30 април. Вж. Декларация образец № 6.

Бележка за осигурителните прагове (юни 2026): Таблицата използва действащите прагове 550,66 / 2 111,64 EUR по удължителния закон. Проектобюджетът предвижда от 1 август 2026 г. минималния праг да стане 578,19 EUR, а максималния 2 300 EUR — в проект, не е в сила към датата на публикуване. При промяна изчисленията за изравняване ще се актуализират.

Ключови параметри за данъчна 2026 г.

Практически пример, програмист с неравномерен доход (2026, без ОЗМ)

2 000 EUR/мес. × 10 месеца + 4 000 EUR/мес. × 2 месеца = 28 000 EUR годишен доход, осигуряван на минимума:

Стъпка 1: Годишни стойности

Стъпка 2: Осигурително изравняване

Стъпка 3: Данъчно изравняване

Стъпка 4: 5% отстъпка при плащане до 31 март

При по-високи доходи спестяването достига максимума от 255,65 EUR.

Чести грешки

1. Изненада от годишното доплащане. При 28 000 EUR доход доплащането за осигуровки е ~4 001 EUR. Препоръка: резервирайте 25–30% от месечния доход за данъци и осигуровки.

2. Пропускане на 31 март. Отстъпката не изисква нищо допълнително, само декларация и плащане в срок. Пропускането с дни губи до 255,65 EUR.

3. Неправилно отразяване на удържан данък. Ако платец-предприятие е удържал авансов данък, тази сума трябва да е декларирана в Приложение 3 и приспадната. Неотразяването води до двойно облагане. Документът е служебната бележка от платеца.

Свързани теми

• Данък върху доходите за фрийлансъри: Данъчна основа, НПР и ставката за свободна професия
• Авансов данък за самоосигуряващи се лица: Тримесечните авансови вноски, приспадани при изравняването
• Декларация образец № 6: Декларация образец 6 за окончателния годишен осигурителен доход
• Календар с крайни срокове за 2026 г.: Пълен календар с всички срокове