В тази статия
Авансов данък за самоосигуряващи се лица
Компилирано от официални източници · в процес на професионален преглед
Кога и колко авансов данък трябва да внесе фрийлансър?
Авансовият данък се дължи тримесечно за Q1, Q2 и Q3, за Q4 не се подава отделна декларация (включва се в годишната по чл. 50). Формулата: (Облагаем доход − Осигуровки за тримесечието) × 10% (чл. 43, ал. 1 и 3 ЗДДФЛ). При нулев доход за тримесечието, нулев данък, без нужда от декларация.
Кой механизъм на удържане важи?
Два случая:
- Удържане от платец (чл. 43, ал. 4 ЗДДФЛ): когато платецът е предприятие, той удържа 10% данък при изплащане
- Самоначисляване (чл. 43, ал. 5–6 ЗДДФЛ): самоосигуряващото се лице декларира писмено пред платеца, че само внася данъка; или платецът е физическо лице
Как се изчислява авансовият данък стъпка по стъпка?
Облагаем доход = Брутен доход − НПР (чл. 29 ЗДДФЛ)
Авансов данък = (Облагаем доход − Осигуровки за тримесечието) × 10%
Осигуровките за тримесечието са реално внесените вноски за трите месеца на периода.
Какви са сроковете за деклариране и плащане?
| Тримесечие | Период | Краен срок |
|---|---|---|
| Q1 | Януари – Март | 30 април |
| Q2 | Април – Юни | 31 юли |
| Q3 | Юли – Септември | 31 октомври |
| Q4 | Октомври – Декември | Не се подава, включен в декларацията по чл. 50 |
Кой подава декларацията по чл. 55?
Декларацията по чл. 55, ал. 1 ЗДДФЛ се подава от:
- Предприятия/самоосигуряващи се лица-платци, при удържан данък при изплащане (чл. 55, ал. 1)
- Самото физическо лице, когато платецът не удържа данъка (чл. 55, ал. 2), т.е. при декларация по чл. 43, ал. 5
Бележка (юни 2026): Примерът ползва действащите прагове 550,66 / 2 111,64 EUR по удължителния закон. Проектобюджетът предвижда от 1 август 2026 г. минималният праг да стане 578,19 EUR, а максималният 2 300 EUR — в проект, не е в сила към датата на публикуване.
Практически пример, уеб разработчик, 3 000 EUR/месец, минимален осигурителен доход, без ОЗМ (2026)
Месечни осигуровки (фиксирани на минимума 550,66 EUR):
550,66 × 27,8% = 153,08 EUR
Q1 (Януари–Март): подава се до 30 април:
| Стъпка | Изчисление | Резултат |
|---|---|---|
| Брутен доход за Q1 | 3 000 × 3 месеца | 9 000,00 EUR |
| НПР 25% | 9 000 × 25% | −2 250,00 EUR |
| Облагаем доход | 9 000 − 2 250 | 6 750,00 EUR |
| Осигуровки за Q1 | 153,08 × 3 месеца | −459,24 EUR |
| Данъчна основа | 6 750 − 459,24 | 6 290,76 EUR |
| Авансов данък Q1 | 6 290,76 × 10% | 629,08 EUR |
Q2 и Q3, аналогично при постоянен доход (~629,08 EUR всяко).
Годишно изравняване (до 30 април следващата година):
| Стъпка | Изчисление | Резултат |
|---|---|---|
| Годишен доход | 3 000 × 12 | 36 000,00 EUR |
| НПР 25% | 36 000 × 25% | −9 000,00 EUR |
| Облагаем доход | 36 000 − 9 000 | 27 000,00 EUR |
| Реален осиг. доход (макс. 2 111,64/мес.) | min(2 250; 2 111,64) × 12 | 25 339,68 EUR |
| Годишни осигуровки (реален доход) | 25 339,68 × 27,8% | 7 044,48 EUR |
| Вече внесени (на минимум) | 153,08 × 12 | −1 836,96 EUR |
| Доплащане осигуровки | 7 044,48 − 1 836,96 | 5 207,52 EUR |
| Данъчна основа | 27 000 − 7 044,48 | 19 955,52 EUR |
| Годишен данък | 19 955,52 × 10% | 1 995,55 EUR |
| Вече внесен авансово (Q1–Q3) | 629,08 × 3 | −1 887,24 EUR |
| Доплащане данък | 1 995,55 − 1 887,24 | 108,31 EUR |
Разликата при доплащане на данъка е малка, но доплащането за осигуровки е значително при осигуряване на минимума.
Чести грешки
-
Подаване на декларация за Q4. За четвъртото тримесечие НЕ се подава чл. 55: данъкът е в годишната декларация по чл. 50.
-
Пропускане на срока. Лихвата за забава е законната (основен лихвен процент + 10 п.п. годишно). При малки суми забавянето за цяла година е осезаемо.
-
Несъобразяване с нулев доход. При нулев доход за тримесечие, нулев авансов данък, без нужда от декларация.
Свързани теми
- Данък върху доходите за фрийлансъри: Как се определя данъчната основа и ставката за авансовото облагане
- Годишна данъчна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ: Годишно изравняване: как авансовите вноски се приспадат от окончателния данък
- Календар с крайни срокове за 2026 г.: Пълен календар на всички данъчни и осигурителни срокове
Източници
- ЗДДФЛ: Закон за данъците върху доходите на физическите лица
- TaxMonkey: Ръководство за фрийлансъри
- НАП: Годишно приключване и авансов данък
Информацията е компилирана от посочените източници. Не е правна консултация. Провери при съмнение в официалните документи на НАП.
Последно обновено на 12.06.2026 г.