AAccSolo

Безплатен · без регистрация

Калкулатор: данъци и осигуровки за свободна професия (2026)

Изчисли НПР, ДОО, ДЗПО, ЗО и авансов данък на месечна база. Всички ставки са от официалния регистър, актуален към 2026-05-28.

Входни данни

EUR

Роден/а преди 1960 г.?

По подразбиране е „Не“. Избери „Да“ само ако си роден/а преди 1960 г. Тогава ДЗПО не се дължи.

Осигурителен доход

Мин: 550,66 EUR · Макс: 2111,64 EUR

Стойностите за 2026 са по преходния закон (доходите от 2025 г., преизчислени в евро). Праговете може да се променят, ако бюджетът за 2026 г. бъде приет (очаквана промяна от 1 август).

Резултат (месечно)

Нетен доход

884,82EUR

Ефективна ставка: 26,27%

НПР (25%, чл. 29 ЗДДФЛ)- 300,00
Осигурителна основа900,00
ДОО (14.8%, КСО чл. 6)- 133,20
ДЗПО (5%, КСО чл. 157)- 45,00
ЗО (8%, ЗЗО чл. 40)- 72,00
Общо осигуровки- 250,20
Данъчна основа649,80
Авансов данък (10%, ЗДДФЛ чл. 43)- 64,98

Сметката не включва ДДС. Ако си регистриран/а по ДДС, начисляваш 20% върху фактурите и ги внасяш отделно. Те не са твой доход.

Чернова: провери в официалния инструмент на НАП преди да декларираш.

Запази тази сметка
Запази тази сметка в профила сиВиж какво следва за теб →

Прати ми резултата + промените за 2026.

Без спам. Само при промяна в ставките или крайните срокове.

Как се изчисляват данъците при свободна професия?

В България самоосигуряващите се лица и свободните професии плащат два вида задължителни плащания към бюджета: осигурителни вноски (ДОО, ДЗПО, ЗО) и авансов данък върху дохода по ЗДДФЛ. Двете се изчисляват по различна логика и върху различни основи, затова простото „умножи по фиксиран процент” дава грешен резултат.

Стъпка 1: Нормативно признати разходи (НПР)

Законът (ЗДДФЛ чл. 29) дава правото да приспаднеш фиксиран процент от брутния доход като „признати разходи”: без документи. За стандартна свободна професия НПР е 25%. Адвокати, автори, артисти и занаятчии ползват 40%. НПР намалява и осигурителната основа (КСО чл. 6, ал. 8), и данъчната основа за авансовия данък.

Стъпка 2: Осигурителна основа и вноски

Осигуровките се плащат върху избрана от теб осигурителна основа, между 550.66 EUR (минимум) и 2111.64 EUR (максимум) за 2026 г. Размерите на вноските: ДОО 14.8% (КСО чл. 6) · ДЗПО 5% само за родени след 01.01.1960 (КСО чл. 157) · ЗО 8% (ЗЗО чл. 40).

Стъпка 3: Авансов данък

От дохода след НПР се приспадат осигуровките и се получава данъчната основа. Върху нея се прилага плосък данък от 10% (ЗДДФЛ чл. 43). Авансовият данък е предплащане, окончателното изравняване е с годишната декларация до 30 април следващата година.

Разработен пример (верификационен)

Следните числа трябва да съвпадат с резултата на калкулатора при същите входни данни.

Примерен сценарий: чернова

Вид дейност
Стандартна свободна професия (НПР 25%)
Месечен брутен доход
1 200,00 EUR
Рождена година
1985 (ДЗПО дължи)
Осигурителен доход
Реален (след НПР)
НПР (25%)
− 300,00 EUR
Доход след НПР
900,00 EUR
Осигурителна основа
900,00 EUR
ДОО (14.8%)
− 133,20 EUR
ДЗПО (5%)
− 45,00 EUR
ЗО (8%)
− 72,00 EUR
Общо осигуровки
− 250,20 EUR
Данъчна основа
649,80 EUR
Авансов данък (10%)
− 64,98 EUR
Нетен доход
884,82 EUR
Ефективна ставка
26,27%

Чернова: провери в официалния инструмент на НАП преди да декларираш.

Правното основание за всяка от ставките е посочено в справочника с данъчните ставки за 2026 г. Ако не знаеш дали трябва да се регистрираш по ДДС, провери чл. 96 срещу чл. 97а ЗДДС.

Често задавани въпроси

Каква е разликата между осигурителна основа и брутен доход?
Брутният ти доход е сумата, която клиентът ти е платил. Осигурителната основа е частта, върху която се изчисляват ДОО, ДЗПО и ЗО. Законът (КСО чл. 6) позволява на самоосигуряващите се лица сами да избират осигурителна основа в рамките на законово определените минимум и максимум. За 2026 г. минималният размер е 550.66 EUR, а максималният, 2111.64 EUR месечно. Ако реалният ти доход след НПР приспадане е под минимума, осигуряваш се на минималния. Ако е над максимума, горницата не се облага с осигуровки. Изборът на по-ниска база намалява текущите разходи, но и бъдещата пенсия, това е лично решение, не техническа препоръка.
Какво е НПР и защо го приспадам преди да изчисля осигуровките?
НПР означава нормативно признати разходи по чл. 29 от ЗДДФЛ. Тe са фиксиран процент от брутния ти доход, с който законодателят приема, че имаш реални разходи за дейността си, без да ти иска документи. За стандартна свободна професия НПР е 25%, за адвокати, автори и занаятчии, 40%, а за непреработена земеделска продукция, 60%. Приспадането е задължително и се прилага и при изчислението на осигурителната основа (КСО чл. 6, ал. 8), и при определяне на данъчната основа за авансовия данък (ЗДДФЛ чл. 43). Затова калкулаторът приспада НПР на две места: веднъж преди осигурителната основа и веднъж преди данъчната основа.
Трябва ли ми ДЗПО и защо зависи от рождената ми година?
ДЗПО (допълнително задължително пенсионно осигуряване) е вноска от 5% по КСО чл. 157, която се дължи само от лицата, родени след 01.01.1960 г. Идеята е, че те имат достатъчно активни години до пенсия, за да акумулират средства в универсален пенсионен фонд (УПФ). За родените преди 1960 г. тази вноска не се дължи, но те дължат по-висока вноска за ДОО, защото пенсионното им осигуряване минава изцяло по държавния стълб. Крайният общ процент осигурителна тежест е практически еднакъв и за двете групи, около 27.8%.
Авансовият данък ли е крайният ми данък?
Авансовият данък по ЗДДФЛ чл. 43 НЕ е крайното ти задължение, той е предварително плащане по сметка. Веднъж годишно (до 30 април) подаваш годишна данъчна декларация (Образец 2001), в която отчиташ всички доходи за годината, приспадаш реалните или НПР разходите и изравняваш дължимия данък. Ако авансовите вноски за годината надвишат дължимото, получаваш надплатеното обратно. Ако са по-малко, доплащаш разликата. Декларацията е задължителна дори ако дължиш нула. Подаваш я в портала на НАП, калкулаторът ти показва чернова на годишните числа, не попълнена декларация.
Кога трябва да превеждам осигуровките и авансовия данък?
Осигуровките се превеждат месечно, до 25-о число на месеца, следващ месеца на осигуряване (по Декларация обр. 1 и 6). Авансовият данък по ЗДДФЛ чл. 43 се превежда тримесечно: Q1 до 30 април, Q2 до 31 юли, Q3 до 31 октомври. За Q4 авансов данък не се дължи, окончателното изравняване е с годишната декларация. Внимавай: закъснялото плащане натрупва законна лихва. За точните сметки (IBAN, основание) ползвай официалния портал на НАП.